În D100 se culeg notele contabile de impozit pe dividende (457=446), cum am specificat și în posturile anterioare.
Această notă contabilă se face (manual) împreună cu înregistrarea plății dividendelor ( într-o singură lună sau în cazul expus mai sus eșalonat pe mai multe luni până la sfârșitul anului ).
Deci 457=446 nu se face pe toata suma de impozit la constituirea dividendelor ci în momentul plății/plăților, doar pe suma plătită.
Ex.
În martie 2020 la finalizarea bilanțului pe 2019:
Constituire dividende pe 2019 1171=457 9000 lei
Suma de 9000 lei se eșalonează pe 9 luni (1000 lei pe lună). Impozitul aferent unei tranșe este de 1000*5%= 50 lei, deci de plată acționarului rămâne 1000-50=950 lei.
În aprilie 2020
Înregistrare impozit 5% 457=446 50 lei (notă contabilă manuală)
Înregistrare plată către acționar 457=5311 950 lei (dispoziție de plată din registrul de casă)
D100 va culege 50 lei ca impozit pe dividende, care se va plăti în mai 2020
În lunile următoare, până în decembrie, se fac aceleași înregistrări contabile. În decembrie 2020 contul 457 va avea sold 0.
Această notă contabilă se face (manual) împreună cu înregistrarea plății dividendelor ( într-o singură lună sau în cazul expus mai sus eșalonat pe mai multe luni până la sfârșitul anului ).
Deci 457=446 nu se face pe toata suma de impozit la constituirea dividendelor ci în momentul plății/plăților, doar pe suma plătită.
Ex.
În martie 2020 la finalizarea bilanțului pe 2019:
Constituire dividende pe 2019 1171=457 9000 lei
Suma de 9000 lei se eșalonează pe 9 luni (1000 lei pe lună). Impozitul aferent unei tranșe este de 1000*5%= 50 lei, deci de plată acționarului rămâne 1000-50=950 lei.
În aprilie 2020
Înregistrare impozit 5% 457=446 50 lei (notă contabilă manuală)
Înregistrare plată către acționar 457=5311 950 lei (dispoziție de plată din registrul de casă)
D100 va culege 50 lei ca impozit pe dividende, care se va plăti în mai 2020
În lunile următoare, până în decembrie, se fac aceleași înregistrări contabile. În decembrie 2020 contul 457 va avea sold 0.